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Introducción: los impuestos y el futuro financiero en México
Pocas personas saben que el ahorro para el retiro, además de garantizar estabilidad económica a futuro, también puede ser una de las estrategias fiscales más efectivas que existen dentro del marco legal mexicano.
La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) contempla incentivos fiscales para quienes ahorran de forma formal a través de planes personales de retiro, seguros de vida con componente de ahorro o instrumentos de previsión a largo plazo.
Estos beneficios aplican tanto para personas físicas asalariadas, como para personas con actividad empresarial, honorarios, arrendamiento o ingresos mixtos.
En todos los casos, el objetivo es el mismo: fomentar la previsión y reducir la carga fiscal legalmente.
Los artículos clave de la LISR que benefician el ahorro y la protección
Artículo 93 – Exención de impuestos al retiro
Este artículo establece que los recursos provenientes de planes personales de retiro están exentos del pago de ISR, siempre que se cumplan ciertas condiciones:
- Que los fondos se retiren a partir de los 65 años o en caso de invalidez total y permanente.
- Que el ahorro se haya realizado en un plan registrado ante la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF).
- Que los recursos se hayan mantenido durante el plazo mínimo de 5 años.
En pocas palabras: si ahorras formalmente, puedes recibir tu dinero sin pagar impuestos al retirarte.
Artículo 151 – Deducción anual en la declaración
El artículo 151 fracción V de la LISR permite a las personas físicas deducir de su declaración anual las aportaciones realizadas a un plan personal de retiro (PPR).
Las deducciones pueden representar hasta el 10% del ingreso anual acumulable, con un tope máximo equivalente a cinco UMA anuales (aproximadamente $189,000 MXN en 2025).
Esto significa que cada aportación que realices reduce tu base gravable, generando una devolución o menor pago de ISR ante el SAT.
Por ejemplo:
Un profesionista con ingresos anuales de $800,000 pesos que aporta $80,000 pesos a su plan de retiro podría deducir esa cantidad y recibir una devolución de entre $15,000 y $20,000 pesos, dependiendo de su tasa de ISR.
Artículo 185 – Deducción adicional por aportaciones voluntarias
El artículo 185 permite deducir aportaciones complementarias de retiro o a planes personales de retiro, siempre que cumplan con los requisitos fiscales establecidos.
A diferencia del 151, este artículo incentiva el ahorro adicional, ya que puede deducirse incluso si ya se alcanzó el límite del 10% del ingreso anual.
Este beneficio es ideal para personas con capacidad de ahorro superior, empresarios o profesionales que desean potenciar su estrategia fiscal y patrimonial.
Personas físicas y el ahorro deducible — una oportunidad fiscal estratégica
Las personas físicas con actividad empresarial o profesional tienen uno de los mayores beneficios fiscales disponibles, pero pocos lo aprovechan.
Ventajas principales:
- Reducción directa de la base gravable: al deducir las aportaciones al plan, disminuye el ISR a pagar.
- Posibilidad de devolución anual: el SAT puede devolver un porcentaje significativo de tus aportaciones.
- Diferimiento fiscal: los recursos acumulados no generan impuestos hasta el momento del retiro, lo que permite capitalizar intereses de forma compuesta.
- Exención al retiro: si cumples los requisitos del artículo 93, el dinero se entrega libre de ISR.
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1 – Profesionista independiente
- Edad: 35 años
- Ingresos anuales: $900,000 MXN
- Ahorro anual en plan personal de retiro: $90,000 MXN (10%)
- Tasa ISR promedio: 30%
Beneficio: deducción de $90,000 MXN genera una devolución aproximada de $27,000 MXN cada año.
Empresario persona física con actividad empresarial
- Ingresos anuales: $2,000,000 MXN
- Aportación anual: $150,000 MXN
- Tasa ISR: 35%
Beneficio: deducción anual de $150,000 MXN → ahorro fiscal de $52,500 MXN.
Además, al retiro, el dinero está exento si cumple las condiciones del artículo 93.
Profesionista asalariado
- Ingresos anuales: $600,000 MXN
- Ahorro anual en PPR: $60,000 MXN
- Devolución estimada: $18,000 MXN
Resultado: ahorro inmediato vía devolución + fondo de retiro protegido y garantizado.
Diferir, deducir y exentar: la tríada fiscal del ahorro inteligente
- Diferir: no pagas impuestos sobre los rendimientos hasta que retires el dinero.
- Deducir: puedes restar las aportaciones de tus ingresos acumulables.
- Exentar: si cumples los requisitos, el dinero se entrega libre de ISR al final del plazo.
Ningún otro instrumento financiero (como acciones, ETFs o cuentas de inversión) ofrece este nivel de protección fiscal y legal en México.
Por qué hacerlo con un asesor profesional
La correcta aplicación de los artículos 93, 151 y 185 requiere un diseño personalizado.
Un asesor especializado puede ayudarte a:
- Determinar cuánto puedes deducir legalmente.
- Estructurar tu plan de retiro con metas reales.
- Aprovechar devoluciones del SAT.
- Evitar errores fiscales que limiten los beneficios.
El acompañamiento de un profesional certificado garantiza que tu plan de retiro sea fiscalmente eficiente, seguro y alineado a tus objetivos financieros.
Conclusión
El futuro financiero no depende solo de cuánto ganas, sino de cómo estructuras tu dinero dentro del marco legal.
Los planes personales de retiro regulados por la LISR son una herramienta de ahorro, inversión y protección fiscal que te permite construir patrimonio y reducir impuestos de forma legal y estratégica.
La pregunta no es si deberías tener un plan de retiro, sino cuándo vas a empezar a aprovecharlo.